Pokud jste obdrželi peněžité odškodnění za nemajetkovou újmu, může se vás týkat povinnost oznámit tento příjem finančnímu úřadu, i když je od daně osvobozený. Zákon o daních z příjmů ukládá hlásit osvobozené příjmy vyšší než 5 000 000 Kč. Vysvětlíme vám, kdy tato povinnost vzniká, jak oznámení podáte a jaké pokuty hrozí, když ho nepodáte.
Stručná odpověď
Pokud obdržíte příjem osvobozený od daně – například bolestné, ztížení společenského uplatnění nebo odškodnění duševních útrap – a tento příjem je vyšší než 5 000 000 Kč, oznamte ho správci daně do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok, kdy jste ho obdrželi (§ 38v zákona o daních z příjmů). Daň neplatíte. Uvedete jen výši příjmu, popis okolností, za kterých jste ho nabyli, a datum.
Za neoznámení hrozí pokuta podle § 38w: 0,1 % z neoznámené částky, pokud chybu napravíte sami bez výzvy, 10 %, pokud oznámení podáte až na výzvu v náhradní lhůtě, a 15 %, pokud ho nepodáte ani tehdy. U odškodnění 6 000 000 Kč jde o 6 000 Kč, 600 000 Kč nebo 900 000 Kč.
Podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, je od daně osvobozená přijatá náhrada majetkové nebo nemajetkové újmy, plnění z pojištění majetku, plnění z pojištění odpovědnosti za škodu a plnění z cestovního pojištění. Osvobození se nevztahuje například na náhradu za ztrátu příjmu – podrobnosti a přehledovou tabulku najdete v článku o zdanění odškodnění nemajetkové újmy.
Pod osvobozenými náhradami si představte různé formy odškodnění nemajetkové újmy:
Částky nad 5 000 000 Kč se v praxi objevují hlavně u ztížení společenského uplatnění při nejtěžších trvalých následcích po úrazu nebo u souhrnných odškodnění pozůstalých.
I když jsou příjmy z náhrady nemajetkové újmy osvobozené, neznamená to, že je nikde neuvádíte. Podle § 38v odst. 1 zákona o daních z příjmů platí: pokud jako poplatník daně z příjmů fyzických osob obdržíte příjem, který je od daně osvobozený a je vyšší než 5 000 000 Kč, oznámíte tuto skutečnost správci daně. Povinnost zákon zavedl s účinností od roku 2015 a týká se příjmů obdržených od této doby.
Oznámení slouží finanční správě k přehledu o původu velkých částek. Pro vás má i praktický přínos: když za několik let koupíte dům nebo byt a finanční úřad se zeptá, odkud peníze máte, podané oznámení vám prokázání původu majetku výrazně usnadní.
Povinnost vám vznikne, pokud zároveň platí:
Výjimka podle § 38v odst. 3 se týká příjmů, o nichž může správce daně potřebné údaje zjistit z rejstříků či evidencí, do kterých má přístup a které zveřejní na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup. Obě podmínky – přístup i zveřejnění – musí platit současně. U odškodnění od pojišťovny nebo škůdce se na výjimku zpravidla spoléhat nedá.
Příklad: soud přizná těžce zraněnému motocyklistovi ztížení společenského uplatnění 7 200 000 Kč a pojišťovna viníka mu částku vyplatí v září 2026. Daň z ní neplatí, ale oznámení podá do konce lhůty pro daňové přiznání za rok 2026, tedy zpravidla do 1. dubna 2027.
Zákon mluví o příjmu, který je vyšší než 5 000 000 Kč, nikoli o součtu všech osvobozených příjmů za rok. Pokud tedy například obdržíte během roku dvě různá odškodnění po 3 000 000 Kč, podle znění zákona oznámení nepodáváte. Pokud vám ale jeden nárok vyplatí ve splátkách, nechte si posoudit, zda nejde o jeden příjem. V pochybnostech oznámení podejte – za oznámení navíc pokuta nehrozí.
Pokud příjem plyne do společného jmění manželů, oznámí ho správci daně jeden z manželů (§ 38v odst. 5). Náhrada nemajetkové újmy na vašich přirozených právech ale do společného jmění zpravidla nepatří. Oznámení pak podáváte vy sami.
Oznámení podáte do konce lhůty pro podání daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém jste příjem obdrželi. Zpravidla jde o 1. dubna následujícího roku, při elektronickém podání o 1. května a při podání přes daňového poradce o 1. července. Lhůta běží i tehdy, když jinak daňové přiznání nepodáváte.
Oznámení podáte na formuláři Ministerstva financí pro oznámení osvobozených příjmů fyzických osob, který najdete na webu Finanční správy. Podat ho můžete:
Zákon v § 38v odst. 2 vyžaduje tři údaje: výši příjmu, popis okolností jeho nabytí a datum, kdy příjem vznikl. Formulář k tomu přidává vaše identifikační údaje. V popisu okolností stručně uveďte, za co odškodnění dostáváte a kdo ho vyplatil – například „ztížení společenského uplatnění podle rozsudku krajského soudu, vyplatila pojišťovna viníka“. Přiložit rozsudek ani dohodu zákon nevyžaduje, mějte je ale připravené pro případný dotaz úřadu.
Pokud oznámení nepodáte včas, vzniká vám povinnost zaplatit pokutu podle § 38w zákona o daních z příjmů. Výše vyplývá přímo ze zákona a záleží na tom, jak rychle chybu napravíte. Příklad pro neoznámené odškodnění 6 000 000 Kč:
| Situace | Sazba | Pokuta z 6 000 000 Kč |
|---|---|---|
| Oznámení podáte včas | – | 0 Kč |
| Podáte ho pozdě, ale sami, bez výzvy | 0,1 % | 6 000 Kč |
| Podáte ho až na výzvu v náhradní lhůtě | 10 % | 600 000 Kč |
| Nepodáte ho ani v náhradní lhůtě | 15 % | 900 000 Kč |
Pokutu stanoví správce daně platebním výměrem a je splatná do 15 dnů od právní moci rozhodnutí. Uložit ji může nejpozději do uplynutí lhůty pro stanovení daně za období, kdy jste příjem obdrželi (§ 38w odst. 2 až 4). Rozdíl mezi 6 000 Kč a 600 000 Kč ukazuje, proč se vyplatí zmeškané oznámení podat co nejdřív a z vlastní iniciativy.
Pokud správce daně zjistí, že jste oznámení nepodali, vyzve vás a stanoví vám náhradní lhůtu (§ 38v odst. 4). Tuto lhůtu v žádném případě nepromeškejte – rozdíl mezi 10 % a 15 % u velkých částek představuje stovky tisíc korun. Pokud vám finanční úřad pokutu vyměří, máte dvě cesty. Zaprvé zákon dovoluje pokutu zcela nebo zčásti prominout, pokud k nesplnění povinnosti došlo z důvodu, který lze s přihlédnutím k okolnostem ospravedlnit (§ 38w odst. 6). Zadruhé si ověřte lhůtu: po uplynutí lhůty pro stanovení daně už pokutu uložit nelze. Častější spor ale nevzniká o pokutu, nýbrž o povahu příjmu – finanční úřad může tvrdit, že část odškodnění nahrazuje výdělek, a je tedy zdanitelná. Obranou je jasný rozpis položek už v rozhodnutí nebo dohodě. Při vymáhání odškodnění újmy na zdraví proto dbáme na to, aby každá položka měla jasný právní důvod.
Příjmy z odškodnění nemajetkové újmy jsou od daně z příjmů osvobozené. Pokud ale jednotlivý příjem přesáhne 5 000 000 Kč, musíte ho správci daně oznámit, jinak vám hrozí citelná pokuta. Oznámení podáváte na předepsaném formuláři do konce lhůty pro daňové přiznání za rok, kdy jste příjem obdrželi. U sporných případů doporučujeme daňového poradce. Odškodnění vám pomůžeme vymoci a správně rozčlenit. Váš případ posoudíme zdarma, odměnu platíte až z vymoženého odškodnění – více na stránce kolik služba stojí.
Zadejte svůj případ online – formulář vyplníte za pár minut. Další postup popisujeme na stránce jak to funguje.
Jen tehdy, když je jednotlivý osvobozený příjem vyšší než 5 000 000 Kč. Pod touto hranicí nic neoznamujete a do daňového přiznání osvobozený příjem nezahrnujete.
Do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok, ve kterém jste příjem obdrželi. Zpravidla jde o 1. dubna, při elektronickém podání o 1. května a s daňovým poradcem o 1. července.
0,1 % z neoznámené částky, pokud oznámení podáte sami bez výzvy, 10 %, pokud ho podáte až na výzvu v náhradní lhůtě, a 15 %, pokud ho nepodáte ani v náhradní lhůtě (§ 38w zákona o daních z příjmů).
Ne. Oznámení nic nemění na tom, že je příjem od daně osvobozený. Finanční úřad jen dostane informaci o jeho výši, původu a datu.
Podle znění zákona ne. Rozhoduje jednotlivý osvobozený příjem vyšší než 5 000 000 Kč, nikoli součet všech osvobozených příjmů za rok. U splátek jednoho nároku si nechte situaci posoudit.
Podejte oznámení co nejdřív a z vlastní iniciativy. Pokuta pak činí 0,1 % místo 10 %. Pokud k zmeškání vedl ospravedlnitelný důvod, můžete požádat o prominutí pokuty.
Nyní vás provedeme krátkým dotazníkem, ve kterém vás vyzveme k doplnění na několik otázek a na závěr vás požádáme o poskytnutí podkladových dokumentů.
Při sražení chodce tramvají odpovídá za újmu dopravní podnik jako provozovatel dopravy podle občanského zákoníku. Jelikož tramvaj nepodléhá povinnému ručení, poškozený nemůže žádat plnění přímo po pojišťovně ani po ČKP, ale výhradně po samotném dopravci.
Sražení chodce s autobusem je případem dopravavní nehody, při které dochází k přímé kolizi tělesné schránky člověka s těžkotonážním typem vozidla veřejné přepravy. Sražený chode má nárok na získání odškodnění z provozu vozidla (povinného ručení) provozovatele autobusu.
Srazilo vás auto? Poradíme, jak získat odškodnění z povinného ručení viníka, co dělat na místě nehody a jak se bránit krácení náhrady.
Zranili jste se na koloběžce nebo sdílené koloběžce? Poradíme, kdo odpovídá za škodu, jaké odškodnění lze žádat a jak postupovat.
Obrátil jsem se na s prosbou o pomoc na náhradu újma za poškození zdraví. Když jsem se snažil domluvit po dobrém, setkal jsem se jen s arogancí a pohrdáním. Naštěstí jsem si to nenechal líbit, a obrátil se na Vás. Dodnes mi platí rentu za to, jak mi poškodili zdraví. Moc vám děkuji.
Moc děkuji za získání odškodnění od nemocnice. Nevěřil jsem, že lze získat odškodnění za pochybení lékařů v nemocnici. S vaším přispěním jsem nakonec získal peníze za to, že mi poškodili zdraví.
Nevěděl jsem, že mohu získat odškodnění od státu, když vydal jednal protiprávně. Sám bych neměl odvahu domáhat se odškodnění od státu, ani bych nevěděl, kde mám začít. Nakonec jsme vše vyřešili, díky vašemu zapojení.Jsem rád, že jsem našel platformu, která mi pomůže a nebojí se dosáhnout práv, když mě úřady poškodily. Díky za ochotu, odhodlání, a hlavně motivaci nevzdávat se jenom ze strachu, že jsem ve slabším postavení.
Dostala jsem bez své viny do dopravní nehody. Neuměla jsem situaci vyřešit a těch papírů na mě byl opravdu příliš. Jsem ráda, že jsem našla právě, jinak by si neuměla představit, jak nároky z právní nehody sama řešit. Děkuji Vám za lidský přístup, empatii a rychlost řešení vzniklé události.
Děkuji za získání odškodnění za pracovní úraz. Nevěděl jsem už co dál dělat, aby zaměstnavatel můj nárok uznal. Díky vaší pomoci jsem získal více, než jsem původně po zaměstnavateli za pracovní úraz chtěl.
O vaše práva poškozeného se stará Advokátní kancelář Šmarda, se sídlem v Olomouci a Praze
Masarykova třída 922/8, Praha
Přihlaste se k odběru novinek